雇员公积金（EPF），马来语为 KWSP，是一个政府机构，负责收集和投资雇员和雇主的养老金供款，供雇员在退休时提取使用。雇员公积金旨在为马来西亚工人创造稳定的未来。
雇主有责任从员工工资中扣除员工应得的部分，并将其连同雇主应得的部分一起汇给 EPF。如果出现任何错误，雇主可能会被罚款。因此，雇主必须真正了解 EPF 的相关规定，员工也应该了解自己的权利和个人财务状况。
幸运的是，PayrollPanda 的薪资专家团队（由普华永道培训的特许会计师、牛津大学学士学位的 Isabelle Sterboul 领导）创建了这份详细且易于理解的指南，以便您清楚了解所有需要了解的内容。
本文涵盖以下主题：
谁需要向 EPF 缴纳？
在雇用第一位员工后，您的公司必须在 7 天内注册为 EPF 雇主（这是我们关于如何注册为雇主的分步指南），并且每当正式雇用员工时，您都必须在他们开始工作之日起 7 天内向 EPF 注册（是的，我们也有这方面的指南）。
公积金适用于雇员，即任何根据口头或书面雇佣合同或学徒合同工作的人。所有在私营部门工作的马来西亚公民都必须每月向公积金缴纳公积金。那些在公共部门工作但没有退休金的人也必须缴纳公积金。对于非马来西亚永久居民来说，这也是强制性的，而对于其他外国雇员则为可选的。
需要向 EPF 缴纳费用的人:
- 私营部门雇员（包括兼职、临时或试用期雇员）
- 公共部门的非领取养老金雇员
- 从公司领取薪水的董事（但不领取董事费）
值得注意的是，缴款必须持续至 75 岁。然而，从 60 岁开始，只需要雇主缴款。
豁免缴纳 EPF 税款的人士：
- 马来西亚非永久居民且选择不缴纳税款的外国公民
- 被关押在监狱、拘留中心、精神病医院或康复中心的人
- 年龄达到 75 岁的员工
- 女佣、厨师、司机和园丁等非公司或企业雇佣的家庭佣工
- 联邦或州政府成员
- 游牧原住民群体，除非原住民事务部总监否决
- 自雇人士（但他们可以根据自缴计划自愿缴款）
- 外包工，即任何接受雇主提供的材料并在不属于雇主管理的场所进行工作（如装饰、改造、修理）的人
哪些款项须缴纳 EPF 供款？
除基本工资外，还有其他一些收入也需缴纳公积金 (EPF)，其中包括：
- 奖金
- 佣金
- 激励措施
- 津贴（除下列例外情况外）
- 未使用的年假或病假的付款
- 产假、学习假和半天假的工资
- 工资拖欠
这些付款不受 EPF 缴款的影响：
- 加班工资
- 服务费（如小费）
- 差旅津贴或优惠
- 退休福利
- 终止或裁员福利
- 代替终止服务通知的付款
- 酬金（完成服务后支付的认可金）
- 董事费
- 礼物（例如开斋节红包或红包）如何计算贡献？
如何计算贡献？
缴费率取决于年龄、属于雇员还是雇主部分以及居住身份等因素。请记住，下面给出的百分比是近似值，具体薪资范围的确切数字可以在 EPF 表中找到。
对于 60 岁以下的人，缴费率为：
- 马来西亚公民和永久居民
- 员工~约 11% 的工资需缴纳公积金
- 雇主~对于每月收入超过 RM5,000 的雇员，雇主征收约 12% 的税；对于每月收入低于 RM5,000 的雇员，雇主征收约 13% 的税。
- 自1998年8月1日起登记为会员的外国公民和非永久居民
- 员工~约 11% 的工资需缴纳公积金
- 雇主~每位员工 5 令吉
对于 60 岁及以上人士，缴费率为：
- 马来西亚公民
- 雇员：0％
- 雇主：工资的 4% 须缴纳 EPF
- 永久居民
- 员工：~5.5% 的工资需缴纳公积金
- 雇主：对于每月收入超过 RM5,000 的雇员，雇主收取约 6% 的税款；对于每月收入低于 RM5,000 的雇员，雇主收取约 6.5% 的税款。
- 自 1998 年 8 月 1 日起登记的外国公民和非永久居民
- 员工：~5.5% 的工资需缴纳公积金
-
雇主：每位员工 5 令吉
如何提交和支付公积金 (EPF) 供款？
第一步是提交您的捐款，您可以通过 EPF i-Akaun 网站或 e-Caruman 移动应用程序进行提交。您可以通过个人数据输入提交捐款，如果您使用的是生成所需 csv 文件的工资单系统，则可以通过文件上传提交捐款。
您有多种付款方式：
- 直接通过银行网站（仅限马来亚银行客户）
- 通过 FPX（非审批流程）
- 通过直接借记（仅适用于已注册 DDA 的雇主）
- 在 EPF/银行柜台
或者，您可以通过银行门户提交和支付供款。如果您使用工资单系统，您可以检查是否为您的银行生成了法定文件。
如果这些选项看起来有点让人不知所措，以下是我们关于实际提交和支付 EPF 供款的分步指南。雇主需要注意，必须在下个月 15 日之前付款。例如，4 月份工资的 5 月份 EPF 供款必须在 5 月 15 日之前支付。但是，如果 15 日是公共假期，那么截止日期将是下一个工作日。
未能登记或缴纳会费的处罚是什么？
如果雇主不遵守公积金法的规定并且未能每月缴纳公积金，他们可能面临各种处罚：
- 如果雇主在开始日期后的 7 天内未向 EPF 注册员工，他们将面临最高 3 年的监禁和/或最高 10,000 令吉的罚款（第 41(1) 条）。
- 如果雇主未能在规定期限（即下个月 15 日）之前缴纳 EPF 供款，他们将面临最高 3 年的监禁和/或最高 10,000 令吉的罚款（第 43(2) 条）。
- 如果雇主从雇员的工资中扣除雇主缴纳的费用，他们将面临最高 6 年的监禁和/或最高 20,000 令吉的罚款（第 47(1) 和 47(2) 条）。
- 如果雇主从员工工资中扣除雇员缴纳的公积金后仍未缴纳，雇主可能面临最高 6 年监禁和/或最高 20,000 令吉的罚款（第 48(3) 条）。
- 如果雇主未能在员工离职后 30 天内通知公积金，雇主可能面临最高 6 个月监禁和/或最高 2,000 令吉的罚款（第 41(3) 条）。
- 如果雇主未能向员工提供工资单，雇主可能面临最高 6 个月监禁和/或最高 2,000 令吉的罚款（第 42(1) 条）。
- 如果公司董事、公司合伙人或个人协会未能缴纳拖欠的公积金，雇主可能会向法院提出索赔，并可能对其采取破产、扣押资产和扣留护照等行动（第 46(1) 条）。
除这些罚款外，如果捐款晚于上述截止日期，还将收取以下逾期利息：
- 所征收的利息是根据公积金局每年宣布的股息率加上 1% 计算的。所征收的最低利息为 10 令吉。任何以仙为单位的利息总额必须四舍五入到最接近的令吉。这意味着，如果所征收的利息为 13.21 令吉，则将四舍五入为 14 令吉。
如果在下个月最后一天之后缴纳，除了利息外，还会有股息费用。这笔股息费用将添加到员工的 EPF 储蓄账户中。
- 股息：所征收的股息率是根据公积金局每年宣布的股息率计算的。
员工何时可以提取他们的公积金 (EPF) 资金？
马来西亚公民和永久居民在50岁时可以提取高达30％的公积金储蓄，在55岁时可以提取全部储蓄。
如果 EPF 成员移民或残疾了，也可以提取全部储蓄。
选择向公积金局缴款的外国人可以在终止雇佣关系并即将离开马来西亚时全额提取他们的资金。
重要注意事项
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